Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.
Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники…" (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов "старого" образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию ().
Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.
Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):
Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.
Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.
Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ . К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:
Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:
Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита "признак предмета расчета" (Тег 1212).
Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:
Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит "признак расчета" может принимать значения:
Оплату характеризует еще один реквизит чека – "признак способа расчета" (Тег 1214), у него 7 значений:
Как видно, понятия "предоплата" и "аванс" для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.
Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):
Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:
Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.
Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. .
Какие изменения коснулись кассовых чеков и БСО в 2018 году? Как выглядит кассовый чек нового образца 2018 года? В каких случаях необходимо отправлять электронный чек покупателю? На кого не распространяются нововведения? На эти и другие вопросы ответим в статье.
Онлайн-кассы: зачем нужны кассовые чеки нового образца
В 2018 году новые предприниматели присоединились к волне изменений, связанных с работой онлайн-касс.
Теперь вся информация о любых операциях, помимо записи на фискальный накопитель, также отправляется в налоговую инспекцию, причем в режиме реального времени. Это исключает возможность корректировки и фальсификации данных со стороны предпринимателей.
Какая касса стоит у предпринимателя, старая или новая, можно понять по кассовому чеку нового образца. Главная особенность новых онлайн-касс в фискальных накопителях. Ранее их функцию выполняла электронная лента (ЭКЛЗ). Она вмещала мало информации - объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Теперь на смену ЭКЛЗ пришел фискальный накопитель (ФН). Он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных (ОФД) через интернет.
Алгоритм работы онлайн-кассы выглядит так:
Расчет с покупателем. Через онлайн-кассу оплата может проводиться, как наличными денежными средствами, так и с помощью безналичного расчета;
Кассир пробивает кассовый чек;
Информация о проведенной операции (с реквизитами кассового чека нового образца 2018 года) передается на фискальный накопитель, где происходит её запись и шифровка;
Данные направляются посреднику между предпринимателем и налоговой инспекцией – ОФД;
От ОФД информация уходит в налоговую инспекцию, параллельно оператор направляет ответ, подписанный фискальным признаком, онлайн-кассе.
Фискальные данные, поступившие в адрес оператора фискальных данных, хранятся в течение пяти лет.
Если случилась неполадка в сети, касса продолжит работу, но уже в автономном режиме, который позволяет распечатывать кассовые чеки без передачи данных в налоговую. Вся информация по операциям будет записываться на фискальный накопитель, а после устранения неполадки отправится в ОФД.
По своей сути кассовый чек является бланком строгой отчетности (БСО), документом, подтверждающим факт проведения операции. Прежде всего, кассовый чек - гарант для потребителя.
Например, в случае, если возникнет необходимость возврата товара, чек будет подтверждением того, что товар приобретался на той торговой точке, которой покупатель выдвинул требования о возврате.
Отличие электронного чека от бумажного заключается только в способе формирования и предоставления покупателю. Если бумажный чек кассир может распечатать и передать покупателю физически, то электронный чек можно направить на e-mail покупателя или же на номер мобильного телефона sms-сообщением. Реквизиты у чеков будут одинаковыми, так же, как и их юридическая сила.
Законодательство не обязывает предпринимателя направлять электронный чек каждому покупателю, тогда как бумажная версия кассового чека должна быть передана покупателю в любом случае.
Если покупатель попросил направить ему электронную версию чека до закрытия продажи по кассе, а продавец, не имея на то объективных причин, отказал в данной просьбе, на предпринимателя будет наложен штраф.
Под объективными причинами в данном случае подразумевается отсутствие физической возможности отправить электронный чек нового образца, например, в связи со сбоем. Занятость продавца или же кассира, наличие очереди на торговой точке объективными причинами считаться не будут.
Новые требования касаются и оформления кассовых чеков и БСО. К обязательным реквизитам кассовых чеков относится следующая информация:
Дата и точное время совершения покупки;
Место расчета;
Наименование организации, где был осуществлен расчет;
ИНН предприятия или же фирмы;
Номер онлайн-кассы, присвоенный заводом-изготовителем;
Номер (порядковый) самого чека;
Итоговая сумма расчета;
Наименование проведенной операции;
Способ, с помощью которого был осуществлен расчет.
Вид реквизитов кассового чека определяет формат фискальных документов. До конца 2018 года действуют три формата - ФФД 1.0, ФФД 1.05, ФФД 1,1. При этом отличия только в перечне реквизитов. Так, реквизит “место расчетов” в ФФД 1.0 не является обязательным, а в более поздних версиях - обязательный. С начала 2019 года использование ФФД 1.0 будет вне закона: необходимо заранее перейти на ФФД 1.05.
Бланки строгой отчетности должны содержать следующие сведения:
Дата и точное время заполнения БСО;
Наименование созданного документа;
Его номер и серия;
Наименование предприятия с указанием формы собственности;
Наименование услуги;
ИНН предприятия или же фирмы;
Итоговая сумма расчета;
Данные ответственного работника;
Информация, относящаяся к характеристикам товара.
Помимо указанной выше информации после введения в эксплуатацию онлайн-касс к обязательным реквизитам добавлена следующая информация:
Информация о выбранном предпринимателем налоговом режиме;
Номер, присвоенный фискальному накопителю заводом-изготовителем (на сегодняшний день в продаже есть ФН на 15 и 36 месяцев, а модель ФН-13 перестали производить);
Адрес официального сайта оператора фискальных данных;
Признак расчета (наименование операции, например, «Приход»);
Данные покупателя – номер телефона или e-mail (в случае отправки электронной версии чека);
Данные кассового работника;
Номер, присвоенный кассовой технике в момент регистрации;
Указание ставки НДС;
Наименование проданного товара.
Если раньше кассовый чек можно было создать в документе word (это надо было, чтобы попытаться выдать этот чек за дубликат), то кассовый чек нового образца (2018) в ворде сделать не получится.
Во-первых, из-за уникального матричного кода на чеке.
Во-вторых, формирование фискального документа на компьютере в обход онлайн-кассы - нарушение для торговцев, которое наказывается штрафом от 10000 руб.
Все реквизиты в чеках формируются автоматически. Они берутся из:
онлайн-кассы;
программы внутри кассовой техники;
товароучетного ПО.
Например, сама ККТ отвечает за печать той информации, которая неизменна: о собственном номере, форме налогообложения, реквизитах компании, регистрационном номере и т.д. Также именно онлайн-касса формирует номер фискального документа и QR-код.
Программное обеспечение внутри кассы обрабатывает информацию, которая идет с устройств, подключенных к онлайн-ККТ, например, с торговых весов или 2-D сканера. ПО отвечает за формирование типа фискального документа, а также за обозначение на кассовом чеке следующей информации:
суммы НДС;
итоговой суммы покупки;
количества (веса) товара;
Товароучетная система, связанная с онлайн-ККТ, также участвует в формировании нового кассового чека. Из нее поступают данные о наименовании товара, стоимости одной вещи, ФИО кассира, сделавшего конкретный фискальный документ.
Рассмотрим в таблице, что означают реквизиты кассового чека нового образца (2018 года).
|
Реквизит |
Расшифровка и замечания |
|
Наименование и ИНН юрлица, ФИО и ИНН ИП |
Данные владельца кассы. |
|
Рег. номер кассы и заводской номер онлайн-ККТ |
Они отличаются. Первый дается ФНС, второй - компания-производитель. |
|
Адрес расчетов |
Адрес места, где стоит онлайн-касса |
|
Место расчета |
Название магазина. При онлайн-ритейле - сайт. |
|
Название документа; дата, время формирования чека; номер чека за смену; номер смены; |
Эти данные относятся к служебным реквизитам. Они необходимы для налоговиков или для торговой компании, чтобы удобно искать чек в программе. |
|
Порядковый номер фискального документа |
Отличается от номера чека, так как фискальный документ - это не только чек, а касса считает все документы, которые были ей сформированы. Также это служебные данные. |
|
Система налогообложения |
Та система, которая используется именно при выдаче конкретного чека (надо обратить внимание тем, кто торгует сразу с двумя системами налогообложения в одном магазине и с одной онлайн-ККТ). |
|
Фискальный признак документа |
Нужен для проверки налоговиками. |
|
Электронная почта того, кто отправляет онлайн-чеки покупателю (это может делать ОФД или собственник кассы). |
|
|
ФИО кассира |
Данные кассира, которые выдал кассовый чек. Реквизит нужен для всех торговцев, кроме вендинговых аппаратов. |
|
Наименование и количество товаров |
Реквизит, не обязательный для предпринимателей на спецрежимах до начала февраля 2021 года. В фискальном документе указывается наименование каждого товара, его количество или объем. |
|
Цена за ед. товара (учитывая скидки и наценки) |
За расчет скидок и наценок отвечает ПО кассы. Оно формирует готовое значение и передает его на печать. |
|
Признаки предмета и способа расчета |
Этот реквизит формируется с ФФД 1.05. Обозначается: тип продажи (товар, подакцизный товар, услуга, платеж или выплата и т.д.); способ расчета (полный расчет, сто процентная предоплата, предоплата частично; авансовый расчет, кредит и другие). |
|
Признак расчета |
Приход (покупатель дает деньги), возврат прихода (продавец отдает деньги при возврате товара), расход (продавец что-то покупает у покупателя, например, вторсырье) и возврат расхода (покупатель возвращает деньги, а продавец отдает товар обратно покупателю). |
|
Форма расчета и сумма оплаты |
Наличный или безналичный расчет и его общая сумма. Важный момент: если деньги продавец получает через оформление кредита, то есть средства поступают на счет из банка, то надо указать форму расчета как “электронные средства”. |
|
Цена товара плюс НДС |
Реквизит считается необязательным, если торговец не платит НДС (ИП на спецрежимах). |
|
Итоговая сумма |
Если покупатель просит заплатить часть товаров наличным, часть - безналичным расчетом, итог будет состоять из нескольких значений. Самые популярные варианты в торговле: сумма наличными, сумма электронными деньгами, сумма предоплатой, сумма постоплатой (при рассрочке). |
|
Код товарной номенклатуры |
|
|
Номер телефона; Электронная почта покупателя |
Указывается, если покупатель попросил прислать ему электронный чек или при покупке через интернет. |
Главное визуальное отличие кассового чека нового образца (2018 года) в двухмерном штриховом коде. В нем зашифрована гипперссылка на выданный чек. Ее считывают при помощи сканера или же спецприложения на телефоне. При сканировании открывается чек налоговой.
По закону матричный код на чеке должен быть не менее 20 мм (по форме он квадратный). Однако современные смартфоны имеют возможность сканировать и микрокоды (от 10 мм).
QR-код ввели, чтобы избежать подделки кассовых документов. Также коды позволяют значительно сэкономить на бумаге: передать на небольшом отрезке информацию, связанную с покупкой, и сохранить ее.
Товарный чек является вспомогательным документом, выпускаемым при продаже. Он не имеет формата, утвержденного законодательно и может быть напечатан на принтере в самом магазине или типографским методом.
Этот вид чека выдается по требованию клиента. Сформировать товарный чек можно, воспользовавшись и скачав один из образцов, предложенных в этой статье>>>
Если вы работаете с программой “Бизнес.Ру Касса”, .
Если кассир не выдал кассовый чек нового образца, в 2018 году это карается штрафом.
|
Суть нарушения |
Наказание |
|
Касса не применялась: чеки нового образца не выдавались |
Должностные лица - от четверти до половины расчета без применения кассовой техники, не меньше 10 тысяч руб. Компании - от трех четвертей до одного расчета без новой кассовой машины, не меньше 30000 руб. |
|
Налоговики увидели повторную продажу без чеков (первый раз уже был штраф), в случае, если сумма расчетов без онлайн-ККТ выше 1 млн. |
Должностные лица - дисквалификация на срок до двух лет. Юрлица и ИП - приостановление работы на срок до 90 суток. |
|
Выдавались чеки старого образца (старый тип кассы) |
Должностные лица - штраф от 1,5 до 3 тысяч. Юрлица - штраф от 5 до 10 тысяч. |
|
Невыдача чека в электронном виде покупателю |
Должностные лица - штраф в 2000 руб. Для юрлиц штраф выше в 5 раз, однако в первый раз налоговики могут ограничиться предупреждением. |
При этом сотрудники магазина обязаны сформировать чек коррекции сразу, как только проблема с кассой будет решена.
Как выглядит чек коррекции (формируется при ошибке или если не был пробит чек)?
Кассовый чек коррекции выглядит так, как на рисунке:
Этот фискальный документ должен содержать всю информацию:
сумме корректировки;
признаке расчета;
типе коррекции,
основании коррекции.
Все предприниматели, кроме спецрежимников, обязаны включать названия товаров в кассовый чек нового образца в 2018 году.
Однако сейчас в РФ нет справочника, из которого можно было бы взять общую номенклатуру товаров, а в законе об онлайн-кассах нет каких-то жёстких требований для названия товаров в фискальных документах.
В статьях и интервью представители ФНС советуют называть товар так, чтобы он был понятен покупателю. Возможно, для удобства использовать обозначения, объединяющие товары в группы.
Например, магазин-пекарня, который продает по единой цене пирожки с капустой, пирожки с повидлом и пирожки с картошкой, можно назвать в товароучетной программе их как “Пирожки в ассортименте”.
В современных рыночных реалиях для регулирования процесса товарооборота между продавцами и покупателями устанавливаются требования к ведению предпринимательской деятельности.
Главным требованием при реализации товаров, работ или услуг является чековое подтверждение операции.
Ежедневно мы получаем большое количество чеков, но, не придавая им значения, чаще выбрасываем их в урну. Однако, чек – это не просто бесполезная бумажка, это платежный документ.
Чеки могут быть распечатаны в разных формах и иметь разные названия. Наиболее популярным на рынке является фискальный чек. Попробуем разобраться, что такое фискальный чек.
Фискальный чек – это документ, распечатанный на кассовой ленте, выдаваемый продавцом покупателю в качестве подтверждения факта приобретения товара или услуги.
Кассовый аппарат, выдающий фискальные чеки, подлежит обязательной регистрации в налоговом органе.
Для того, чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно обратиться в налоговую службу. Фискальный режим в кассовом устройстве устанавливается только налоговым инспектором. После установки инспектор обязан проверить аппарат, распечатав на нем пробный чек.
В чеке проверяются специальные реквизиты и кассовые отчеты. Если устройство заработало без проблем, инспектор регистрирует его в общей налоговой системе и запускает в оборот.
Продавец использует фискальные чеки для ведения бухгалтерского или налогового учета на предприятии, а покупатель с помощью чека может возвращать товар в случае, если он ему не подошел.
Чек является документом, который подтверждает факт приобретения товара на определенную сумму в определенную дату.
Так как чек является официальным документом, регистрируемом в налоговой, к его внешнему виду предъявляются нормативные требования, а именно, в нем должны содержаться фискальные данные. Что же такое фискальные данные в чеке?
Итак, фискальный чек должен содержать следующие реквизиты:
На разных кассовых аппаратах фискальная метка выглядит по-разному . Как правило, указание на фискальный чек выглядит в виде обозначений: ФР, Ф, ФП, ККМ с ФП, Фискальный, Фискальный документ.
В самом общем варианте фискальный чек юридического лица в 2019 году может выглядеть следующим образом:
ООО «ПРОГРЕСС»
Кассир: Сергеева Ольга
ККМ 01189090 #8909
ИНН 1145765565098
ЭКЛЗ 6785467345
30.05.18 21:09 СИС.
Гипсокартон 10Х12
Краска акриловая Hidler 7л
ИТОГ
НАЛИЧНЫМИ =1600.00
**********ФП***********
00006789# 049005
Определившись с понятием фискального чека нужно разобраться в том, что значит понятие нефискальных платежных документов.
Нефискальный чек – это квитанция, распечатанная на бумажном носителе и не являющаяся фактом подтверждения покупки или продажи товара.
Если в налоговых взаимоотношениях юридическое лицо находится на режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то компания имеет полное право на использование нефискальных чеков.
Главными отличительными особенностями фискальных чеков от нефискальных являются следующие признаки:
В отличие от нефискальных чеков фискальные обязательны для юридических лиц в форме ИП и хозяйственных обществ, находящихся на режимах налогообложения УСН и ОСНО.
За осуществление деятельности без фискального чека юридическое лицо может быть наказано штрафом в размере до 350 МРОТ.
Для того, чтобы фискальные чеки отвечали установленным требованиям, прежде всего нужно правильно зарегистрировать кассовую технику.
В 2016 году законом было установлено обязательное требование о ведении всеми предприятиями онлайн-кассы. Ее наличие значительно облегчило контакт между продавцом и контрольными и надзорными органами, которые стали получать всю необходимую информацию о налоговых агентах через Интернет.
Для регистрации кассового аппарата необходимо подать пакет документов в налоговый орган по месту нахождения компании.
В пакет документов должны входить: договор со сторонней организацией на обслуживание кассы, заявление установленной формы с указанием номера кассы и реквизитов юридического лица, технический паспорт аппарата, договор аренды, если помещение находится не в собственности и др.
В рамках нового федерального закона, регулирующего онлайн-кассы, с 1 июля 2017 года федеральная налоговая служба запустила проект по проверке фискальных чеков.
Проверка может проводиться любым человеком, который с официального сайта ФНС РФ скачает на телефон мобильное приложение «Проверка кассового чека».
Приложение позволяет проверять законность чеков, хранить их в электронном виде и, в случае обнаружения признаков нарушения законодательства, оперативно сообщать о них в налоговую службу.
Установив данное приложение необходимо будет в нем зарегистрироваться, указав свои персональные данные. Это делается для того, чтобы при осуществлении покупки можно было предъявить штрих-код кассиру и получить по нему чек, не говоря о своих данных.
Имея на руках чек пользовать может отправить запрос о проверке передачи информации о покупке в ФНС. Для этого требуется отсканировать QR-код или вручную ввести данные с чека.
Приложение предоставляет возможность отправить сообщение в ФНС в следующих случаях:
Сейчас на многих сторонних неофициальных сайтах также имеются сервисы по проверке легальности чеков.
Ведение предпринимательской деятельность — это большая ответственность и высокие риски. Налоговые органы ведут бесконечный и тотальный контроль за процессом отчисления налоговых платежей, не пропуская ни единого факта нарушения.
Грамотный платежный документооборот и контроль за ведением кассового учета избавит Ваш бизнес от внеплановых проверок и штрафных санкций за невыдачу фискальных чеков.
В июле многим организациям и предпринимателям предстоит впервые столкнуться с применением контрольно-кассовой техники (см. « »). Однако не все знают, что кроме чеков касса создает и другие документы. В сегодняшней статье эксперты сервиса « » расскажут о том, что, когда и для чего нужно формировать на кассе.
Документы, которые создаются кассой (то есть кассовым аппаратом), называются фискальными. Согласно Федеральному закону от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ), все фискальные документы должны передаваться с кассы в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). В ответ на любой из этих документов оператор отправляет на кассу свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно). Рассмотрим, какие существуют фискальные документы.
Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В нем отражается, какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет, где она будет установлена, в каком режиме будет работать и через какого ОФД передавать данные.
Также в этом отчете содержатся следующие параметры: фискальный признак документа, номер фискального документа, дата и время получения фискального признака. Эти данные нужно указать в личном кабинете на сайте nalog.ru.
В завершение процедуры регистрации кассы ФНС сформирует электронную карточку регистрации ККТ. Только после этого на кассе можно будет законно вести расчеты.
С этого отчета начинается каждая новая смена на кассе. Если такой отчет не сформировать, смена не будет открыта и касса не сможет печатать чеки. Отчет об открытии смены содержит следующую информацию: номер смены; данные кассира, который ее открыл; дата и время открытия смены.
Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.
Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. При этом формировать такие бланки можно только с помощью специальной ККТ — автоматизированной системы для БСО (см. « »).
Напомним, что Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ отсрочил переход на «новые» БСО для организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению (за исключением тех, кто оказывает услуги общепита с привлечением наемных работников) и выполняют работы по заказам населения (подробнее см. « »). До 1 июля 2019 года эти категории бизнеса могут применять БСО, которые изготовлены типографским способом или сформированы с использованием автоматизированных систем старого образца. Например, к таким БСО относятся билеты в театры, кинотеатры, музеи; бумажные бланки в салоне красоты или ателье и др.
Каждый раз, когда заканчивается работа на кассе в рамках смены, нужно формировать отчет о закрытии смены. Чаще всего такой отчет делается один раз в день. Напомним, что смена на кассе не должна превышать 24 часа. Если смену не закрывать дольше суток, то касса перестанет формировать чеки. Чтобы снова начать продажи, нужно будет закрыть старую смену.
Что же отражается в отчете о закрытии смены? Во-первых, номер смены, дата и время закрытия смены, количество чеков, которые были сформированы в течение смены.
В-третьих, именно в отчете о закрытии смены появляется уведомление о том, что пора менять фискальный накопитель (ФН). Это произойдет, если до конца срока действия ФН осталось меньше 30 дней, либо его память заполнена на 99%.
И наконец, отчет о закрытии смены может содержать обобщенные сведения по продажам: на какую сумму продано товаров за смену, какая часть этой суммы получена наличными, а какая электронными средствами, общая сумма НДС по проданным товарам. Отметим, что в настоящее время указание этой информации в отчете о закрытии смены не является обязательным требованием, поэтому в отчете ее может и не быть. Но эти сведения всегда можно посмотреть в личном кабинете оператора фискальных данных, например, в личном кабинете « ».
Закон № 54-ФЗ позволяет применять чек коррекции «при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее», но не оговаривает, в каких именно ситуациях это можно сделать. На практике чек коррекции используется, когда в момент расчета не была применена ККТ — кассир взял деньги, но кассовый чек не создал. Например, это может произойти, если отключилось электричество, но магазин продолжил работать. Также чек коррекции понадобится, если при оплате картой через терминал эквайринга операция была проведена, но кассир не пробил кассовый чек.
На чеки коррекции налоговая инспекция обращает особое внимание. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа по статье 14.5 КоАП РФ, а чек коррекции позволяет избежать соответствующего наказания. Поэтому по каждому такому чеку налоговики вправе запросить объяснения.
Прежде чем сформировать чек коррекции, нужно составить оправдательный документ (акт или служебную записку), присвоить этому документу номер, указать дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ. Далее следует сформировать чек коррекции. В нем указывается сумма, на которую не был выдан чек, а также в качестве основания для коррекции — дата, номер и наименование оправдательного документа. После этого нужно сообщить налоговому инспектору, что при расчете не была применена ККТ, но вы исправили эту ситуацию с помощью чека коррекции.
Отметим, что если кассир пробил кассовый чек с ошибками, или покупатель возвращает товар, формировать чек коррекции не надо. В таких случаях необходимо создать обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода». (Также см. «Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет » и « »).
Данный отчет позволяет, в частности, выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.
Как уже было сказано выше, если фискальные данные не пересылаются оператору дольше 30 дней, ККТ блокируется. Поэтому если вы не уверены, что данные уходят к ОФД, нужно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отметим, что этот отчет можно создать в любой момент, и даже после закрытия смены.
Фискальный накопитель — это устройство, которое шифрует и хранит все созданные на кассе документы. Отчет о закрытии фискального накопителя создается перед тем, как возникла необходимость достать ФН из кассы. Это понадобится, если заканчивается срок действия фискального накопителя, объем его памяти или же когда необходимо снять ККТ с учета. При этом предварительно нужно убедиться, что все фискальные документы были переданы в адрес ОФД. Это можно проверить в отчете о закрытии смены.
В отчете о закрытии фискального накопителя содержатся реквизиты, которые нужно ввести при перерегистрации кассы в связи с заменой ФН или при снятии ее с учета: дата и время получения фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти данные можно найти в личном кабинете ОФД (либо необходимо сохранить распечатанный отчет о закрытии ФН).
Подробнее о процедуре замены фискального накопителя см. «Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе ».
Если меняются любые данные, заявленные при регистрации кассы, нужно провести процедуру перерегистрации — скорректировать настройки самой кассы, а также указать новые данные в личном кабинете на сайте nalog.ru.
Например, перерегистрация ККТ необходима в следующих случаях: замена фискального накопителя; изменение места установки кассы (в том числе перенос кассы в другой офис в пределах одного здания); начало продаж подакцизного товара и т.д.
В процессе перерегистрации ККТ формируется отчет об изменении параметров кассы. Он содержит причину перерегистрации кассы, а также все реквизиты, указанные в отчете о регистрации ККТ, но уже с измененными значениями.
Чтобы завершить перерегистрацию ККТ, нужно в личном кабинете на сайте nalog.ru ввести данные из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного на кассе.
Онлайн кассы обеспечивают также печать фискальных документов на бумаге.
Обязательные реквизиты фискальных документов перечислены в пункте 5 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ.
Так, отчет о регистрации, отчет об изменении параметров регистрации, кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) *, отчет о закрытии смены *, отчет о закрытии фискального накопителя, отчет о текущем состоянии расчетов * должны содержать:
регистрационный номер ККТ;
фискальный признак документа;
фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге);
фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, уполномоченного пользователем на формирование фискального документа (за исключением случая осуществления расчетов с использованием автоматического устройства для расчетов).
Отчет об открытии смены * должен обязательно содержать:
наименование, номер, дату и время фискального документа (в электронной форме вместо наименования указывается код формы фискального документа);
наименование пользователя и его ИНН;
регистрационный номер ККТ;
заводской номер фискального накопителя;
место (адрес) осуществления расчетов;
фискальный признак документа;
фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге).
Подтверждение оператора ** должно содержать следующие реквизиты:
наименование фискального документа (в электронной форме указывается код формы фискального документа);
ИНН оператора фискальных данных;
фискальный признак оператора;
заводской номер фискального накопителя;
номер фискального документа, к которому относится подтверждение оператора;
дату и время приема оператором фискального документа;
фискальный признак подтверждения.
Законом № 54-ФЗ ФНС России уполномочена устанавливать дополнительные реквизиты вышеназванных фискальных документов. Именно они и утверждены комментируемым приказом. Кроме того, утверждены электронные форматы обязательных фискальных документов.
Заметьте: новшества не касаются реквизитов кассового чека и БСО. Обязательные реквизиты этих документов названы в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, а дополнительный обязательный реквизит - "код товарной номенклатуры" - вправе устанавливать только Правительство РФ (п. п. 5, 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
____________________
* Этот фискальный документ может храниться в памяти фискального накопителя без:
наименования пользователя и его ИНН,
регистрационного номера ККТ,
заводского номера фискального накопителя,
места (адреса) осуществления расчетов.
** Этот фискальный документ может храниться в памяти фискального накопителя без:
ИНН оператора фискальных данных,
заводского номера фискального накопителя;
фискального признака подтверждения.
